现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

一、企业现金流内容

（一）资金流入包括

1.公司成立注册的资本性投入资金及后期通过股权投资性质引入的各类资金。2.企业正常的各种营业收入资金，包括主营业务、其他业务收入、营业外收入。3.以负债的形式借入的资金，包括银行、基金、信托、互联联网金融、小额贷款等多种形式的负债类资金。4.客户的预付款。5.收取的各种押金、保证金等。

（二）资金流出包括

1.公司减少股本、分配利润流出资金。2.公司支付营业成本、费用开支等流出资金（如采购成本、缴纳税费水电费、发放工资等）。3.企业购置固定资产类支出。4.企业偿还负债及利息流出资金。5.企业退还押金、保证金。6.企业结算客户预付款余款。7.对外投资类流出资金等。

二、企业现金流分析

1.通过企业提供的银行流水对账单，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。

2.通过企业提供的银行流水对账单，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。

3.比较经营活动现金流入支出数额，分析企业的经营利润状况。一般情况下，经营活动现金流入需大于现金支出，企业资金回款及时，企业才具有经营利润。

4.比较投资活动及筹资活动的现金流入数额，一般在金融机构筹资现金流入越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。单独对大额收支进行了解分析，是否存在隐性负债民间融资的情况。

5.分析现金余额数量，企业每月现金余额应与企业每月现金流入流出活动相符。一般来说，企业应具有一定的资金余额，才能够满足企业后续经营资金周转情况等。

三、注意事项

1.保证企业银行流水的真实性：需做到尽可能现场导出企业网银中银行流水；无法在企业现场直接导出或打出银行流水时，要求企业提供有银行盖章的纸质流水。

2.在现金流水核实过程中，应与企业的经营收支情况进行交叉验证，判断企业现金流的合理性。

3.对于公司同户名之间的对冲转账要予以剔除，以免重复计算流水等。

金地担保王琪（组稿）