夏季白癜风怎么防止复发 https://m-mip.39.net/disease/mipso_7261081.html

如何写好评估报告

评估报告是银行为了保证信贷资产安全，由客户经理专门负责对贷款项目进行的评估论证。论证时，对可行性研究报告进行审查，再次对项目的工艺、技术及经济效益等进行评价，以作为贷款决策的依据。简言之，要上项目，就必须进行可行性研究；要贷款，就必须进行评估。本文的目的就是笔者以提纲契要的方式对如何写好评估报告予以论述，以供客户经理参考之用。

一、评估报告的作用

1.首先是一个成果。它是银行客户经理以科学、公正的原则，以规范的方法，以专业的基础知识和技术素质等完成的一个书面材料，这个材料体现了客户经理的劳动成果。

2.是银行决策的依据。项目评估是商业银行保证信贷资产安全，加快资金周转，提高资金效益的重要措施之一。各家银行都十分重视项目的前期考察和评估论证。

3.是后评价的前提和依据。后评价主要采用对比分析的方法，没有评估报告，后评价就无据可依。

二、撰写评估报告的总体要求

1.报告要符合规范、科学求实。

应该遵循的规范包括：国家编制的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）、昆仑银行总行下发的《项目贷款评估管理办法》、国家有关产业政策、税收政策、会计核算制度及银行贷款利率、外汇汇率规定等。

2.层次清楚、结构严谨、文字简练：报告中要避免长篇大论、文字冗长等现象。

3.突出重点、详略得当：建设项目是一个系统工程，总存在着若干主导环节和次要环节，其中主导环节是制约项目成功或失败的关键。评估时如抓不住主导环节进行分析论证，而是泛泛而论，则容易导致评估深度不够、重点不突出。

4.文字与表格的衔接要吻合，避免出现“文不对表”或“表不对文”的现象。

5.计算公式、单位要准确。

三、评估报告撰写中的几种误区

1.长篇大论。对于工业项目的评估尤其要避免长篇大论。

2.以文字代替表格。各种表格在评估报告中的运用很广泛，报告中能用表格表达的就用表格表达，这样既清晰直观，又避免文字冗长。

3.结论不明确。在报告的最后一章评估结论环节中必须要明确给出相关意见或建议，包括同意或不同意贷款、贷款期限及贷款利率等。

四、评估内容

下面，笔者按照评估报告的章节顺序对报告内容予以简要说明。

（一）借款人资信评价：主要从五个方面撰写。

1.借款人基本情况

（1）借款人概况。

（2）借款人管理现状（管理模式、经营方针、各项制度等）及主要经营者评价。

（3）企业人员总体评价。

2.近三年财务周期企业的经营状况及财务评价

（1）产销能力：生产能力利用率、产销率、市场占有率。

（2）盈利能力：总资产利润率、净资产利润率、销售利润率。

（3）偿债能力：资产负债率、流动及速动比率、贷款偿还率、利息保障倍数等。

（4）营运能力：总资产周转率、流动资金周转率、应收账款周转率、存货周转率等。

（5）现金流量：对企业经营活动中的现金流量予以分析。

（6）成长性：分析企业近几年各项指标的增减情况。

3.企业发展前景

4.银企关系及企业信用状况

5.企业资信评价结论

（二）项目概况：主要从七个方面撰写。

1.立项情况：不宜写得过繁。

2.项目建设的必要性：从国家政策及企业自身因素两方面来分析其必要性。

3.项目前期工作进展情况。

4.项目工艺技术评估：包含项目工艺、设备性能及配套性、设计单位资格等。

5.项目建设和生产条件评估。

6.环保评估：包含项目建设可能产生的污染物及环保部门的相关评价。

7.对项目以上方面存在的风险因素加以综合论述。

（三）市场评估：主要从五个方面撰写

1.近几年市场对产品的需求概况。

2.相关因素对未来市场的影响。

3.近几年同类产品的国内生产能力。

4.项目产品的价格、质量、性能和品牌等。

5.对市场竞争情况予以小结。

（四）投资估算与资金来源分析

1.投资估算：

（1）总投资：

（2）固定资产投资估算：包括工程费用（一类费用）、其他费用（二类费用）、预备费用（三类费用）。

注：本节正文部分对应的是评估附表中的“固定资产投资估算表”。

（3）流动资金估算：使用简单的扩大指标法即可。

（4）资产分类：之所以要做资产分类，是为下一步成本核算中的折旧和摊销计提数做铺垫。

2.资金来源分析：要弄清楚哪些是有偿资金（包括贷款、集资、补偿贸易等，要注意集资和补偿贸易是得优先偿还的），哪些是无偿资金（包括资本金、企业自有资金等）；资金能否到位；何时到位。项目资本金要符合国家固定资产投资项目资本金制度的比例要求。

（五）财务评估：是评估报告中工作量及难度最大的一部分

1.基础数据测定

（1）项目计算期：包括建设期、投产期和达产期。

（2）生产负荷的安排。

（3）成本数据：企业用的是制造成本法，评估时要求为制造成本，但实质上为修正的完全成本法。

评估时成本构成共九项：原材料；燃料动力；工资及福利；折旧；摊销；维简费（只在矿山和林业项目中计提）；财务费用；管理费用；销售费用。

一般情况下，企业测算其效益较好，问题往往出在其原材料、燃料动力测算较低（如未按到厂价或入炉价测算）。

注：本节正文部分对应的是评估附表中的“总成本费用表”。

（4）销售收入：

①产品价格：价格的确定非常重要。

②销售收入：产品价格*产量即为销售收入。

③税金及附加：

注：销售收入及税金计算时，如果产品较单一，则不用列表，只需文字表述即可；如果产品较多，则要列表。本节正文部分对应的是评估附表中的“损益表”。

3.财务评价

（1）利润及利润分配。

（2）盈利能力分析：财务三率，即投资利润率、投资利税率及内部收益率（即FIRR，通过评估附表中的“现金流量表”算出）。

（3）贷款偿还能力分析：即测算出贷款偿还期（对应的是评估附表中的“贷款偿还期测算表”）。

（4）对财务评价做出小结。

（六）银行效益及风险防范分析

1.银行效益

（1）直接效益：含利息收入、结算量、存款沉淀等。

（2）间接效益：包括产生的社会效益等。

2.风险分析及抗风险措施

（1）风险分析：

①定性分析：对于项目建设过程中可能存在的问题予以分析、会不会发生。

②定量分析：包括盈亏平衡分析和敏感性分析（一般而言，对项目影响最大的实质上还是价格）。

注：盈亏平衡和敏感性分析也可以作为单独的一个章节即“不确定性分析”来写。

（2）防范措施：

①保证担保：

②抵押担保：要注意抵押物的合法性、价值及其变现能力。

③质押担保：要注意质品的合法性、保存性及时效性。

（七）总评价：对前六大部分予以简明扼要的总结，包括项目存在的问题、建议解决办法、综合性结论等。

综上，只有做到了内容齐全、重点突出、论证有据、结论客观，才能称得上为一篇优秀的评估报告。

（大庆分行王峥嵘）